Письмо № НЗ-6292 от 10 06.10.2003, в приложении к этому письму есть пример расчета, но он носит справочный характер (ПИСЬМО от 16 января 2012 г. N 1076-08/ДШ-05 Минрегиона РФ), т.к. основан на старой структуре НР из отмененного МДС 81-4.99.
Возмещение входящего НДС при упрощенке рассчитывается по формуле:
вариант 1: НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18 (тут 0,1712 удельный вес материалов в структуре НР, прил.8 МДС 81–33.2004). Для районов Крайнего севера и приравненных к ним, формула выглядит так: НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15)*0,18 (здесь 0,182 удельный вес материалов в структуре НР, прил.9 МДС 81–34.2004)
вариант 2: НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1932+СП*0,15)*0,18 (тут 0,1932 это 0,1712 плюс часть удельного веса затрат, на которые начисляется НДС по прил.8 МДС 81–33.2004, см Консультации и разъяснения, №3(39) за 2005 г.) Если у кого есть желание, может вывести эту формулу для районов КС и приравненным к ним и выложить в этой теме.
Сметная прибыль принимается с коэффициентом 0,9 - Письмо Росстроя от 18 ноября 2004 года № АП-5536/06
Остальные коэффициенты к НР и СП также как и для неупрощенцев. В связи с отменой письма 2536-ИП/12/ГС отменяется коэффициент 0,94 к НР и взамен снова вступает в силу коэффициент 0,7 к НР, регламентированный действующим МДС-33
Сообщение отредактировал Sane4ka - Четверг, 23.06.2016, 10:26
Дата: Среда, 10.04.2024, 03:51 | Сообщение #
Генерал-майор
Москва
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Москва
Сообщений: 279
Репутация:
Статус: Offline
У кого есть официальный документ о применении компенсации НДС при УСН? Опубликуйте пожалуйста. Заказчик требует подтверждения того, что мы закупали материалы с НДС.
Сообщение отредактировал H_Elena - Среда, 10.04.2024, 07:35
Дата: Среда, 10.04.2024, 15:37 | Сообщение #
Генерал-полковник
Краснодар
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Краснодар
Сообщений: 1111
Репутация:
Статус: Offline
H_Elena, официального документа о применении компенсации НДС при УСН нет. Для сведения прикрепляю интересное судебное решение.
Пора обновить тему. Смета на СМР при упрощёнке (УСН) с 1 января 2025 года. Кто что знает на эту тему?
Дата: Четверг, 09.01.2025, 07:43 | Сообщение #
Генерал-майор
Москва
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Москва
Сообщений: 279
Репутация:
Статус: Offline
Подниму вверх тему. Что нового из официальных источников?
Дата: Вторник, 14.01.2025, 14:58 | Сообщение #
Генерал-майор
Новороссийск
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Новороссийск
Сообщений: 427
Репутация:
Статус: Offline
Прикрепил разъяснениеГорячкина. Для себя сформировал два варианта формулы,только не ясно какой верный:
1) Вариант когда на все материалы, оборудование,механизмы и удельный вес материалов в НР и СП накидывается 20% + а на всё остальное 5%. В Гранде будет выглядеть двумя строками: Компенсация НДС при УСН (МАТ+ОБ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,2 НДС при УСН 5% (ОЗП+ЗПМ+НР*0,8288+СП*0,85)*0,05
2) То же самое, но 5% накидывается не на всёостальное, а после суммирования без НДС и компенсации НДС при УСН. То есть так: Компенсация НДС при УСН (МАТ+ОБ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,2 Итого с учётом компенсации НДС при УСН НДС при УСН 5% (начисляется на Итого с учётом компенсации НДС при УСН)
У меня родился такой вариант : (МАТ+ОБ+ЭМ)*0,2+(ОЗП+ЗПМ+ПЕРЕВОЗКА+НР+СП)*0,07 или 0,05.
ЦитатаFpykT_1988 ()
(ЭМ-ЗПМ)
В РИМ в ЭМ без ЗПМ
ЦитатаFpykT_1988 ()
НР*0,1712+СП*0,15
Действующих документов об удельном весе материалов в составе НР и СП нет
ЦитатаFpykT_1988 ()
НДС при УСН 5% (начисляется на Итого с учётом компенсации НДС при УСН)
Рассматривала такой вариант. Но в этом случае НДС на материалы, например уже будут 26%. Что-то не то..
Дата: Среда, 15.01.2025, 09:41 | Сообщение #
Генерал-майор
Новороссийск
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Новороссийск
Сообщений: 427
Репутация:
Статус: Offline
H_Elena,
Цитата
В РИМ в ЭМ без ЗПМ
В Вашей формуле всё верно при РИМ, написал свою, т.к. работаем не с Федеральным бюджетом, а частным, причём ресурсным методом, поэтому формула другая. Вообще работаем скажем так по чему-то среднему между актуальной методикой и МДС 35, сложно всё описать. Что то берётся из Методики 421, что то из МДС 35, материалы - по текущей цене.
Цитата
Действующих документов об удельном весе материалов в составе НР и СП нет
Т.к. бюджет частный и во многих спорах прислушиваемся к разъяснениям Горячкина, то и тут формулу взяли по разъяснению Горячкина в письме от 29.05.2024 г. № РС-ПГ-238/2024 Заказчик пропускает, у коллег интересовался - даже бюджет вроде как пропускает.
Цитата
Рассматривала такой вариант. Но в этом случае НДС на материалы, например уже будут 26%. Что-то не то..
Ну вот только это и смущает. Не могу понять какую базу брать для начисления 5%, поэтому пока предварительно работаем по Вар №1, пока Минстрой не уточнит формулу (скорей всего вообще не уточнит)
Дата: Среда, 15.01.2025, 13:25 | Сообщение #
Генералиссимус
Новосибирск
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Новосибирск
Сообщений: 2089
Репутация:
Статус: Offline
ЦитатаH_Elena ()
Рассматривала такой вариант. Но в этом случае НДС на материалы, например уже будут 26%. Что-то не то..
Я не бухгалтер, но, по-моему как раз то. ОСН-щики платят НДС, но возвращают входной НДС от поставщиков материалов/оборудования. Таким образом, на перепродажи материалов/оборудования ничего не теряют и ничего не получают. УСН-щик без 5 % НДС тоже : за что купил, за то и продал (если формулу компенсации в смете пропустили ) УСН-щик с 5 % НДС платит НДС 5 % и не может вернуть никакого входного НДС от поставщика. Таким образом , если он за ту же цену продаст своему заку, он потеряет 5 % . То есть цену надо увеличить на 5 % чтоб ничего не потерять.
Дата: Среда, 15.01.2025, 13:29 | Сообщение #
Генералиссимус
Новосибирск
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Новосибирск
Сообщений: 2089
Репутация:
Статус: Offline
Насколько я понимаю, вид формулы после 2025 никак не меняется. Просто к итогу сметы на всю смету добавляются 5 или 7 % если УСН-щик их уплачивает. А вид формулы остаётся как был. У каждого правда он свой был. Кто-то убеждён что доли МАТ в НР и СП надо учитывать по отменёнке т.к. альтернативы нет, кто-то убеждён что не надо учитывать раз нет действующего документа и т.д. - этот спор останется вечным. А конкретно с 2025-ого года по отношению к 2024 , на мой взгляд, формула не меняется.
Цитата: Таким образом при цене контракта 460 млн (например) подрядчик при формировании КС-3 будет в счет-фактурах выделять: до 60 млн - 0% далее на сумму 250-60 = 190 млн - 5% далее на сумму 450-250 = 200 млн - 7% и на оставшиеся 10 млн - 20%.
У УСНщика % НДС зависит не от цены контракта, а от дохода за предыдущий год. Не так? В этих 460 миллионах контракта прибыли может быть миллионов 5.
Дата: Четверг, 16.01.2025, 10:04 | Сообщение #
Подполковник
Петрозаводск
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Петрозаводск
Сообщений: 146
Репутация:
Статус: Offline
Я тут рассчитал формулу. Пока получается очень объемной. Пытаюсь сделать её более компактной. Главное при подсчете НДС для УСН учитывать несколько вещей: 1. НДС это налог который вы обязуетесь заплатить государству, поэтому если вы его насчитаете больше, значит больше и заплатите. Это не ваши деньги, как было до 2025г. 2. Везде где в формулах есть МАТх0,2 - значит вы заплатите НДС 20 проц от материалов, а должны 5 проц (или 7 проц). 3. Расчет НДС должен быть одной строкой. Т.е. некая сумма, потом отдельно НДС 5 проц
Дата: Четверг, 16.01.2025, 10:09 | Сообщение #
Подполковник
Петрозаводск
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Петрозаводск
Сообщений: 146
Репутация:
Статус: Offline
ЦитатаH_Elena ()
У УСНщика % НДС зависит не от цены контракта, а от дохода за предыдущий год. Не так? В этих 460 миллионах контракта прибыли может быть миллионов 5.
С этим отдельная засада. Как можно планировать долгосрочный бюджет, если величина налогов может менятся непредсказуемым образом вообще непонятно. Не забывайте, что кроме смет еще бывают и акты. Кто-то может попасть на скидку 5% от актов. И тоже хотелось бы уточнить, если в этом году у кого-то будет превышение 60млн в октябре, значит ли что 5% он уже заплатит с ноября? Или можно сделать фирму однодневку на неё получить доход 460млн, а потом открыть новую фирму в новом году и снова начислять НДС 0%?
Дата: Четверг, 16.01.2025, 10:18 | Сообщение #
Подполковник
Петрозаводск
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Петрозаводск
Сообщений: 146
Репутация:
Статус: Offline
Вот так получается в ГРАНДе. Это невоможно объяснить заказчику. Я бы не понял. Это при уловии что мы на перевозку начисляем 20%. У нас начисляют.
Сообщение отредактировал maximace - Четверг, 16.01.2025, 10:20
Дата: Четверг, 16.01.2025, 11:12 | Сообщение #
Генералиссимус
Новосибирск
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Новосибирск
Сообщений: 2089
Репутация:
Статус: Offline
Цитатаmaximace ()
Везде где в формулах есть МАТх0,2 - значит вы заплатите НДС 20 проц от материалов, а должны 5 проц (или 7 проц).
ничего подобного. В формуле компенсация НДС при УСН - это не НДС , который УСНщик в бюджет платит, это деньги, которые заказчик платит подрядчику и которые остаются в кармане у подрядчика. Т.к. подрядчик их оплатил уже своему поставщику, который с них уже заплатил в бюджет 20 %. А вот 5 или 7 % - это как раз уплата в гос.бюджет.
Цитатаmaximace ()
НДС это налог который вы обязуетесь заплатить государству, поэтому если вы его насчитаете больше, значит больше и заплатите. Это не ваши деньги, как было до 2025г.
Тут нечего считать. Если 5 % - это значит 5 % от суммы сметы. Никаких формул выдумывать не надо.
это мы всё уже слышали о том что цена контракта не меняется и т.д. , тут речь не про это. Если нет никаких контрактов , например, смета на текущий ремонт с конкретным подрядчиком на УСН , который платит НДС 5 % - какую формулу вставить в смету. Вот об этом речь.
Согласно п. 4.5 запрещено размещение материалов попадающих под действие Статьи 1259 и Статьи 1270 ГК РФ, на которые распространяются авторские права правообладателя, без согласования с ним. В случае обнаружения материалов нарушающих права правообладателя просим сообщить через форму обратной связи.
