Письмо № НЗ-6292 от 10 06.10.2003, в приложении к этому письму есть пример расчета, но он носит справочный характер (ПИСЬМО от 16 января 2012 г. N 1076-08/ДШ-05 Минрегиона РФ), т.к. основан на старой структуре НР из отмененного МДС 81-4.99.
Возмещение входящего НДС при упрощенке рассчитывается по формуле:
вариант 1: НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18 (тут 0,1712 удельный вес материалов в структуре НР, прил.8 МДС 81–33.2004). Для районов Крайнего севера и приравненных к ним, формула выглядит так: НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15)*0,18 (здесь 0,182 удельный вес материалов в структуре НР, прил.9 МДС 81–34.2004)
вариант 2: НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1932+СП*0,15)*0,18 (тут 0,1932 это 0,1712 плюс часть удельного веса затрат, на которые начисляется НДС по прил.8 МДС 81–33.2004, см Консультации и разъяснения, №3(39) за 2005 г.) Если у кого есть желание, может вывести эту формулу для районов КС и приравненным к ним и выложить в этой теме.
Сметная прибыль принимается с коэффициентом 0,9 - Письмо Росстроя от 18 ноября 2004 года № АП-5536/06
Остальные коэффициенты к НР и СП также как и для неупрощенцев. В связи с отменой письма 2536-ИП/12/ГС отменяется коэффициент 0,94 к НР и взамен снова вступает в силу коэффициент 0,7 к НР, регламентированный действующим МДС-33
Сообщение отредактировал Sane4ka - Четверг, 23.06.2016, 10:26
Дата: Четверг, 20.02.2025, 06:58 | Сообщение #
Рядовой
Воронеж
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Воронеж
Сообщений: 2
Репутация:
Статус: Offline
Очень интересный у вас форум!
Дата: Пятница, 21.02.2025, 14:31 | Сообщение #
Рядовой
Киров
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Киров
Сообщений: 2
Репутация:
Статус: Offline
Первое сообщение
Дата: Четверг, 18.09.2025, 19:57 | Сообщение #
Подполковник
Москва
Награды:
Группа: Проверенные
Город: Москва
Сообщений: 104
Репутация:
Статус: Offline
Добрый вечер. Вот и нас как заказчиков коснулась тема УСН. Контракт был заключен по результатам торгов с подрядчиком на УСН, в смете учтена компенсация НДС при УСН (20% к материалам и оборудованию), индекс фактической и прогнозной инфляции и коэффициент снижения (приведение к предложению подрядчика на аукционе). Контрольные органы насчитали нецелевое при проверке - взяли падение подрядчика на аукционе (допустим 15%) и применили это к цене контракта с компенсацией НДС. т.е = смета для УСН * индекс инфляции прогнозный и фактический * 0,85 (коэф.падения на аукционе), а разницу - в нецелевое
Получается, что при подаче ценового предложения на аукционе подрядчик должен понимать, что он снижает цену без НДС. Или понимать, что предложенная им цена включает НДС в размере 20% и на выплату этих 20% он не имеет права.
Проверка, конечно, еще не завершена, но позиция проверяющих понятна.
Сообщение отредактировал Вера1062 - Четверг, 18.09.2025, 19:58
Дата: Вторник, 23.09.2025, 11:38 | Сообщение #
Генералиссимус
Награды:
Группа: Проверенные
Сообщений: 2707
Репутация:
Статус: Offline
ЦитатаВера1062 ()
обрый вечер. Вот и нас как заказчиков коснулась тема УСН. Контракт был заключен по результатам торгов с подрядчиком на УСН, в смете учтена компенсация НДС при УСН (20% к материалам и оборудованию), индекс фактической и прогнозной инфляции и коэффициент снижения (приведение к предложению подрядчика на аукционе).Контрольные органы насчитали нецелевое при проверке - взяли падение подрядчика на аукционе (допустим 15%) и применили это к цене контракта с компенсацией НДС. т.е = смета для УСН * индекс инфляции прогнозный и фактический * 0,85 (коэф.падения на аукционе), а разницу - в нецелевое
Получается, что при подаче ценового предложения на аукционе подрядчик должен понимать, что он снижает цену без НДС. Или понимать, что предложенная им цена включает НДС в размере 20% и на выплату этих 20% он не имеет права.
Проверка, конечно, еще не завершена, но позиция проверяющих понятна.
https://www.garant.ru/consult/account/1722454/ Так как заказчик обязан оплатить выполненные работы по цене, предусмотренной контрактом, независимо от того, выделена ли в ней сумма НДС, и от применяемого контрагентом режима налогообложения, мы не видим явных препятствий, которые могут возникнуть со стороны органа федерального казначейства, в части перечисления оплаты в адрес подрядчика (при наличии оформленных актов КС-2, справок КС-3, счетов на оплату и т.д.), вне зависимости от того, что в контракте цена работ указана с НДС, а подрядчик применяет УСН. Официальных разъяснений и судебной практики в части наличия оснований у органа федерального казначейства для отказа подрядчику в оплате работ применительно к рассматриваемой ситуации нами не обнаружено.
Разъяснения по применению УСН в госконтрактах и неизменность цены договора при отказе в пересмотре сметы Верховный суд РФ согласился с нижестоящими судами в том, что суммы НДС, предъявленные подрядчику по госконтракту его поставщиками и иными контрагентами при приобретении у них соответствующих товаров (работ, услуг), не принимаются к вычету у подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг). Иными словами, для подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, суммы "входящего" НДС являются частью его издержек на приобретение соответствующих товаров (работ, услуг). Поскольку стоимость работ определена по утвержденной проектно-сметной документации, цена договора (контракта) является твердой и окончательной на весь срок выполнения работ и не подлежит никаким изменениям, оплата работ осуществляется по цене договора (контракта) в соответствии со сметой, возможность пересмотра сметы по требованию одной из сторон договором (контрактом) не предусмотрено, то требования Подрядчика по госконтракту о взыскании НДС не подлежат удовлетворению (пункт 2 и 3 статьи 709 ГК РФ, пункт 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 1 от 07.04.2021 года). Документ: Определение Верховного суда РФ от 04 марта 2024 года № 306-ЭС24-2517 по делу №А57-15888/2020, Решение АС Саратовской области от 05 мая 2023 года по делу №А57-15888/2020. - Текст скопирован с сайта ППТ: https://ppt.ru/columns....-03-24. Любое использование материалов ППТ без согласования с редакцией запрещено!
Сообщение отредактировал ufdhbr - Вторник, 23.09.2025, 11:41
Согласно п. 4.5 запрещено размещение материалов попадающих под действие Статьи 1259 и Статьи 1270 ГК РФ, на которые распространяются авторские права правообладателя, без согласования с ним. В случае обнаружения материалов нарушающих права правообладателя просим сообщить через форму обратной связи.
