принципиально. но правильнее все-таки после...

av_00, объясните. просто при УСН получается что на компенсацию НДС мы 2%

av_00, немного проще... ПЗ+НР+СП... в текущих ценах. далее - компенсация НДС: за материалы, механизмы, материалы в НР и СП.

Если я правильно понял, Вы в расчете УСН НДС считаете отдельным блоком?
наверное лучше его считать в стоимости затрат: МТ, МШ, НРСП.
Вижу это примерно так:
• ОСНОВНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
• ВСЕГО МАТЕРИАЛЫ (1.18)
• ВСЕГО ОБОРУДОВАНИЕ (1.18)
• . Машины без ЗПМ
• . Затраты на ЭММ(%18)
• ВСЕГО МАШИНЫ И МЕХАНИЗМЫ
• НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ с понижающим коэф-том (0.94)
• . Материалы в массе НР (0.183)
• . НДС на материалы в НР (%18)
• ВСЕГО НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ
• СМЕТНАЯ ПРИБЫЛЬ с понижающим коэф-том (0.9)
• . Материалы в СП (0.15)
• . НДС на материалы в СП (%18)
• ВСЕГО СМЕТНАЯ ПРИБЫЛЬ
• ИТОГО ПО СМЕТЕ
• . Непредвиденные затраты (%1)
• ВСЕГО ПО СМЕТЕ

можно пример такой сметки привести, думаю многим полезно будет...

Вопросы ценообразования в строительстве традиционно вызывают интерес у сметчиков. Свои разъяснения, комментарии на эту тему дает Лилия ПОДЫНИГЛАЗОВА, начальник отдела сметных норм и расценок на строительные работы ОАО «ЦНИИЭУС».

Вопрос:
В связи с выходом в свет ряда писем от Минрегионразвития о порядке применения понижающих коэффициентов к НР и СП (письма от 6 декабря 2010 г. № 41099-КК/08, от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08 и от 1 марта 2011 г. № 4391-КК/08) не могу понять, что же теперь делать? Странно то, что предпринимателям повысили налоги в ПФР до 34% от ФОТ и в то же время снизили НР и СП за счет понижающих коэффициентов. Как это понять?
Занимаюсь только ремонтно-строительной деятельностью, и мое налогообложение – по УСН. Как я должен применять новые понижающие коэффициенты: для ТЕР и ГЭСН к НР – 0,85 х 0,94, к СП – 0,8 х 0,9 – так или нет? Для ТЕРр и ГЭСНр к НР – 0,85, к СП – 0,8 х 0,9?
С уважением,
Владимир Бейдерман,
индивидуальный предприниматель, Хабаровск

Ответ:
Ответ на данный вопрос интересует многих, а главное, он послужит разъяснением порядка применения нормативов накладных расходов и сметной прибыли при составлении сметной документации с 1 января 2011 г. в текущем уровне цен. Ответ сформулирован для организаций строительного комплекса, использующих как общий режим налогообложения, так упрощенную систему налогообложения.
В письме Министерства регионального развития РФ от 6 декабря 2010 г. № 41099-КК/08 приведены причины, вызвавшие появление поправочных понижающих коэффициентов к нормативам накладных расходов и сметной прибыли. Первоочередной из них является «изменение структуры прямых затрат в сметной стоимости строительных, монтажных и ремонтно-строительных работ, связанной с увеличением доли оплаты труда рабочих в текущем уровне цен, что привело к увеличению сметной величины накладных расходов и сметной прибыли, так как в качестве базы исчисления накладных расходов и сметной прибыли приняты сметные затраты по оплате труда рабочих-строителей и механизаторов». К такому выводу привели «результаты наблюдений и анализ сметных затрат».
Поэтому для приведения нормативов накладных расходов и сметной прибыли в соответствие со сложившейся структурой прямых затрат строительно-монтажных работ и соблюдения единого методологического подхода по применению указанных нормативов при определении сметной стоимости строительства (капитального ремонта) в текущем уровне цен с 1 января 2011 г. Минрегионразвития ввело поправочные коэффициенты.
Для большинства строительных компаний с 1 января 2011 г. увеличились тарифы взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды. Правила расчета и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды, а также порядок представления отчетности определены федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Для организаций, использующих полную систему налогообложения, с 1 января 2011 г. взносы распределяются так:

– в Пенсионный фонд РФ – 26%;
– в Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
– в Федеральный фонд обязательного медстрахования – 3,1%;
– в территориальные фонды обязательного медстрахования – 2%.
Нетрудно подсчитать, что сумма страховых взносов составляет 34%.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является строительство, согласно указанному выше федеральному закону и с учетом изменений его, приведенным в Федеральном законе от 28 декабря 2010 г. № 432-ФЗ (п. 3.2 статьи 1), установлены суммарные страховые взносы в размере 26% , в т. ч.:

– в Пенсионный фонд РФ – 18%;
– в Фонд социального страхования РФ – 2,9%;
– в Федеральный фонд обязательного медстрахования – 3,1%;
– в территориальные фонды обязательного медстрахования – 2%.

Изменения и дополнения к письму Минрегионразвития РФ от 6 декабря 2010 г. № 41099-КК/08 опубликованы в письме от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08. Они затрагивают проблему определения накладных расходов для организаций, как использующих общий режим налогообложения, так и выбравших упрощенную систему налогообложения.
При определении в текущем уровне сметной стоимости строительства, реконструкции, технического перевооружения, капитального и текущего ремонта понижающие коэффициенты 0,85 к нормативам накладных расходов и 0,8 к сметной прибыли применяются в порядке, изложенном в письме от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08, т. е. ко всем нижеперечисленным нормативам без каких-либо исключений, а именно:

– к укрупненным нормативам накладных расходов по основным видам строительства (прил. 3 к МДС 81-33.2004 и табл. 1 к МДС 81-34.2004);
– к нормативам накладных расходов по видам строительно-монтажных работ (прил. 4 МДС 81-33.2004 и МДС 81-34.2004) ;
– к нормативам накладных расходов по видам ремонтно-строительных работ (прил. 5 МДС 81-33.2004 и МДС 81-34.2004);
– к общеотраслевым нормативам сметной прибыли в составе сметной стоимости строительно-монтажных работ в размере 65% и ремонтно-строительных работ – 50% к величине средств на оплату труда рабочих-строителей и механизаторов (п. 2.1 и п. 2.2 МДС 81-25.2001);
– к рекомендуемым нормативам сметной прибыли по видам строительных и монтажных работ (прил. 1 к письму Росстроя от 18 ноября 2004 г. № АП-5536/06);
– к рекомендуемым нормативам сметной прибыли по видам ремонтно-строительных работ (прил. 2 к письму Росстроя от 18 ноября 2004 г. № АП-5536/06).

При этом следует подчеркнуть, что действие всех примечаний, приведенных к указанным выше нормативам, не отменяется и используется при составлении сметной документации как в базисном, так и в текущем уровне цен при использовании любой системы налогообложения.
При определении сметной стоимости строительно-монтажных работ в текущем уровне цен (с 1 января 2011 г.) для организаций, использующих общий режим налогообложения, коэффициент 0,94 к нормативам накладных расходов, введенный в действие письмом Росстроя от 31 января 2005 г. № ЮТ-260/06, утратил свое значение. В этом же случае для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, поправочный коэффициент 0,7 к укрупненным нормативам накладных расходов, а также к нормативам по видам строительных, монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных работ (п. 4.7 МДС 81-33.2004 и п. 3.7 МДС 81-34.2004) не применяется, но вводится К = 0,94 в связи с тем, что данные организации не освобождаются от обязанности по уплате страховых взносов в суммарном размере 26% во внебюджетные фонды.

Рассмотрим пример применения всех поправочных коэффициентов при составлении сметной документации на капитальный ремонт школы в уровне цен по состоянию на 1 марта 2011 г. для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения.
Накладные расходы составят:
1.1. При использовании нормативов (например, ГЭСН 10-2001 (ФЕР, ТЕР), т. е. на работы, аналогичные технологическим процессам в новом строительстве, включая возведение новых конструктивных элементов в ремонтируемом здании (прил. 4 МДС 81-33.2004 и МДС 81-34.2004) – 118 х 0,85 х 0,9 х 0,94 = 85% (84,854 округляем до целого числа (п. 5 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08), где:
118 % – норматив накладных расходов (п. 10 прил. 4 МДС 81- 33.2004);
0,85 – понижающий коэффициент (п. 1 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08);
0,9 – понижающий коэффициент (п. 1 примечаний к прил. 4 МДС 81-33.2004);
0,94 – поправочный коэффициент, учитывающий изменение суммарного размера страховых взносов для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения (2-й абзац п. 2 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08).
1.2. При использовании нормативов ГЭСНр-2001-56 (прил. 5 МДС 81-33.2004) формула определения накладных расходов выглядит так:
82 х 0,85 х 0,94 = 65% (65,518 округляем до целого числа (п. 5 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08)), где:
82% – норматив накладных расходов (п. 6 прил. 5 МДС 81-33.2004);
0,85 – понижающий коэффициент (п. 1 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08);
0,94 – поправочный коэффициент, учитывающий изменение суммарного размера страховых взносов для организаций использующих упрощенною систему налогообложения (2-й абзац п. 2 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08).

Сметная прибыль составит:
2.1. При использовании нормативов, например, ГЭСН 10-2001 (ФЕР, ТЕР), т. е. на работы аналогичные технологическим процессам в новом строительстве, в т. ч. возведение новых конструктивных элементов в ремонтируемом здании, формула определения сметной прибыли:
63 х 0,85 х 0,9 х 0,8 = 39% (38,556 округляем до целого числа (п. 5 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08)), где:
63 % – норматив сметной прибыли (прил. 1 к письму Росстроя от 18.11.2004 № АП-5536/06);
0,85 – понижающий коэффициент ( п. 1 примечаний к прил. 1 письма Росстроя от 18 ноября 2004 г. № АП-5536/06);
0,9 – понижающий коэффициент ( п. 2 примечаний к прил. 1 письма Росстроя от 18 ноября 2004 г. № АП-5536/06);
0,8 – понижающий коэффициент (6-й абзац п. 1 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08).
2.2. При использовании нормативов ГЭСНр-2001-56 (прил. 5 МДС 81-33.2004) формула определения сметной прибыли составляет:
62 х 0,9 х 0,8 = 45% (44,64 округляем до целого числа (п.5 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08)), где
62 % – норматив сметной прибыли (прил. 2 к письму Росстроя от 18 ноября 2004 г. № АП-5536/06);
0,9 – понижающий коэффициент (п. 2 примечаний к прил. 1 письма Росстроя от 18 ноября 2004 г. № АП-5536/06);
0,8 – понижающий коэффициент (6-й абзац п.1 письма Минрегионразвития РФ от 21 февраля 2011 г. № 3757-КК/08).

Очень выгодно для себя применять расчет материалов по упрощенке. Если одной формулой-теряем 15-20 тысяч, а так идем в плюсе.

Компенсация НДС при УСН на материалы и механизмы 18%
ПИСЬМО ГОССТРОЯ РФ О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ РАБОТ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, РАБОТАЮЩИМИ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10

в НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЬИ ЗАТРАТ (обоснование) / ЗНАЧЕНИЕ (пишем саму формулу)

на материал: МАТ*0,18
на ЭМ: (ЭМ-ЗПМ)*0,18
на НР: НР*0,1712*0,18
на СП: СП*0,15*0,18

Далее пишем Примечание:
17,12% - удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов МДС 81–33.2004;
15% - удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;

всё это отображаем в смете в ИТОГАХ и никаких вопросов к вам не будет.

на компенсацию НДС мы 2% непредвиденных не накручиваем - что является неверным