Приветствую Вас Гость :: RSS :: Суббота :: 26.09.2020 ::
Реклама на сайте
Меню портала

Форма входа


Мини-чат

Наш опрос
Часто ли Вы посещаете тематические семинары?
Всего ответов: 1841

[ Новые сообщения · Участники · Правила форума · Поиск · RSS ]

Форум сметчиков » Ценообразование в строительстве » Тендер » Упрощенная система налогообложения и твердая договорная цена (если смета составлена заказчиком с НДС)
Упрощенная система налогообложения и твердая договорная цена
DusДата: Пятница, 05.08.2011, 23:39 | Сообщение # 16
Генерал-полковник
Краснодар
Награды:
39  
Группа: Проверенные
Город: Краснодар
Сообщений: 1047
Репутация: 104
Статус: Offline
OxiSab, это не повышающий или понижающий коэффициент. Это тендерный. И он бывает больше 1.
Quote (ufdhbr)
вы из сметы сразу же и понижаетесь

Они повышаются )


ник читается Дюс
 
slavalitДата: Воскресенье, 07.08.2011, 00:17 | Сообщение # 17
Инженер-сметчик
Хабаровск
Награды:
255  
Группа: Модераторы
Город: Хабаровск
Сообщений: 7536
Репутация: 249
Статус: Offline
 
OxiSabДата: Понедельник, 08.08.2011, 10:55 | Сообщение # 18
Рядовой
Ульяновск
Награды:
0  
Группа: Проверенные
Город: Ульяновск
Сообщений: 13
Репутация: 0
Статус: Offline
Спасибо, за разъяснения. Заказчик уперся в смету, говорит никаких спецификаций, ни каких коэффициентов. Тактично предложила самим им делать тогда смету, подождем, что они еще придумают.
 
ЮЮЛДата: Пятница, 21.10.2011, 09:04 | Сообщение # 19
Рядовой
Чита
Награды:
0  
Группа: Пользователи
Город: Чита
Сообщений: 1
Репутация: 0
Статус: Offline
Спорная ситуация: Проведена процедура открытого аукциона в электронной форме на выполнение работ по капитальному ремонту (при расчете начальной цены контракта в смету заложен НДС) , Победитель не является плательщиком НДС (т.е. находится на упрощенной системе налогообложения). Цена снижена к примеру была 500т.р. стала 300т.р.! Стоит вопрос нужно ли корректировать сумму контракта на сумму НДС, и как правильно сделать смету для заключения контракта, а так же подтверждающие документы КС-2, КС-3????????
 
lukumДата: Понедельник, 05.12.2011, 14:41 | Сообщение # 20
Подполковник
Пенза
Награды:
1  
Группа: Проверенные
Город: Пенза
Сообщений: 147
Репутация: 0
Статус: Offline
Наталья, спасибо!
 
lukumДата: Понедельник, 05.12.2011, 14:46 | Сообщение # 21
Подполковник
Пенза
Награды:
1  
Группа: Проверенные
Город: Пенза
Сообщений: 147
Репутация: 0
Статус: Offline
я теперь знаю:

300
--------=0,708 - индекс к смете по торгам
500-18%
 
ЛенокДата: Понедельник, 05.12.2011, 22:57 | Сообщение # 22
Генерал-майор
Награды:
5  
Группа: Проверенные
Сообщений: 274
Репутация: 3
Статус: Offline
lukum, а откуда Вы это узнали?
Был прецедент?
Поделитесь - тоже злободневная проблема для меня.
Управление финансов нашим подрядчикам-упрощенцам НДС не пропускает
 
RomanMДата: Понедельник, 05.12.2011, 23:46 | Сообщение # 23
Генералиссимус
Мурманск
Награды:
80  
Группа: Проверенные
Город: Мурманск
Сообщений: 1688
Репутация: 72
Статус: Offline
Ленок, обоснование ?
 
RomanMДата: Вторник, 06.12.2011, 08:04 | Сообщение # 24
Генералиссимус
Мурманск
Награды:
80  
Группа: Проверенные
Город: Мурманск
Сообщений: 1688
Репутация: 72
Статус: Offline
Tanja55, Да я то знаю что цена контракта является " твердой " cool , 3 года уже эта тема обсуждается ...
 
lukumДата: Среда, 14.03.2012, 14:11 | Сообщение # 25
Подполковник
Пенза
Награды:
1  
Группа: Проверенные
Город: Пенза
Сообщений: 147
Репутация: 0
Статус: Offline
Извините, что пропала, но вас правильно отослали к источнику этой информациии
 
av_00Дата: Среда, 14.03.2012, 15:05 | Сообщение # 26
Генералиссимус
Награды:
167  
Группа: Проверенные
Сообщений: 5857
Репутация: 387
Статус: Offline
Quote (Andrey79)
Довольно убедительный довод.

Вот ещё один:

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 6 апреля 2010 г. N Д22-353


Департамент развития конкуренции рассмотрел обращение о разъяснении положений Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон) и сообщает свое мнение.
В соответствии с положениями Закона при проведении аукциона устанавливается в документации об аукционе начальная (максимальная) цена контракта. При установлении начальной (максимальной) цены заказчик должен учитывать все факторы, влияющие на цену: условия и сроки поставки, риски, связанные с возможностью повышения цены, и иные платежи, связанные с оплатой поставляемых товаров (работ, услуг). При этом начальная (максимальная) цена контракта может определяться на основании стоимости работ, указанных в утвержденной проектно-сметной документации.
Помимо начальной (максимальной) цены контракта, заказчик устанавливает требование к формированию цены контракта, а именно указывает, что в составе заявки участник размещения заказа должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей.
В соответствии с ч. 3 ст. 38 Закона государственный или муниципальный контракт по результатам аукциона заключается на условиях, указанных в извещении о проведении открытого аукциона и документации об аукционе, по цене, предложенной победителем аукциона.
Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим упрощенную систему налогообложения, при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа не допускается.
Таким образом, с учетом положений Закона контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене победителя аукциона вне зависимости от применения системы налогообложения у победителя.

Заместитель директора
Департамента развития конкуренции
А.Т.КАТАМАДЗЕ


Сообщение отредактировал av_00 - Среда, 14.03.2012, 15:08
 
vuskaДата: Суббота, 21.04.2012, 18:43 | Сообщение # 27
Рядовой
Тарко-Сале
Награды:
0  
Группа: Проверенные
Город: Тарко-Сале
Сообщений: 15
Репутация: 0
Статус: Offline
Наталья1, спасибо большое))))мы находили подобное письмо, но там не так все расписано было!!!а тут все понятно!!!и в принципе мы так и делали!!!просто надо было иметь какой-то документ!!!
 
Tanja55Дата: Суббота, 21.04.2012, 19:52 | Сообщение # 28
Генералиссимус
Санкт-Петербург
Награды:
342  
Группа: Проверенные
Город: Санкт-Петербург
Сообщений: 11326
Репутация: 339
Статус: Offline
Письмо Минэкономразвития от 6 апреля 2010 г. N Д22-353
О недопустимости корректировки заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при проведении аукциона, а также при заключении государственного или муниципального контракта с таким участником размещения заказа

более свежее, чем
---------------------------------------------
Quote (Наталья1)
Прикрепления: __.doc(34Kb)
Прикрепления: ______-__-_.rtf(46.5 Kb)


Работаю в программе А0

Сообщение отредактировал Tanja55 - Суббота, 21.04.2012, 19:53
 
ars1809Дата: Среда, 25.04.2012, 09:07 | Сообщение # 29
Полковник
Челябинск
Награды:
10  
Группа: Проверенные
Город: Челябинск
Сообщений: 211
Репутация: 16
Статус: Offline
Как следует правильно заключать договоры на выполнение строительных и строительно-ремонтных работ для государственных и муниципальных нужд по результатам аукционов (котировок) предприятиям, применяющим упрощенную систему налогообложения, если на аукцион выставлена смета с НДС?

Порядок заключения государственных и муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг урегулирован Федеральным законом РФ от 24.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

Размещение заказа может осуществляться:
1) путем проведения торгов в форме конкурса, аукциона, в том числе аукциона в электронной форме;

2) без проведения торгов (запрос котировок, у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика), на товарных биржах).

Под аукционом на право заключить контракт понимаются торги, победителем которых признается лицо, предложившее наиболее низкую цену контракта (ст. 10 Закона № 94-ФЗ).

Под запросом котировок понимается способ размещения заказа, при котором информация о потребностях в товарах, работах, услугах для нужд заказчиков сообщается неограниченному кругу лиц путем размещения на официальном сайте извещения о проведении запроса котировок и победителем в проведении запроса котировок признается участник размещения заказа, предложивший наиболее низкую цену контракта (ст. 42 Закона № 94-ФЗ).

При проведении аукциона устанавливается в документации об аукционе начальная (максимальная) цена контракта.

Помимо начальной (максимальной) цены контракта заказчик устанавливает требование к формированию цены контракта, а именно указывает, что в составе заявкиучастник размещения заказа должен установить цену с учетом или без учета налогов и других обязательных платежей.

Запрос котировок также должен содержать сведения о включенных (невключенных) в цену товаров, работ, услуг расходах, в том числе расходах на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов, сборов и других обязательных платежей.

Котировочная заявка должна содержать сведения о цене товара, работы, услуги с указанием сведений о включенных или не включенных в нее расходах (расходы на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов, сборов и другие обязательные платежи).

Поскольку государственный или муниципальный контракт заключается по цене, предложенной победителем аукциона, или победителем в проведении запроса котировок, то, как указало Минэкономразвития РФ в письме от 29.04.2009 г. № Д05-2144, контракт заключается по цене победителя аукциона (победителя в проведении запроса котировок) вне зависимости от применения системы налогообложения у победителя.

Аналогичная позиция и в письмах Минэкономразвития РФ от 21.06.2011 г. № Д28-80, от 25.01.2011 г. № Д22-88).

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, реализуют товары (работы, услуги) без учета НДС.

В письме от 02.02.2011 г. № 03-07-07/02 Минфин РФ сообщил, что при заключении контрактов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд с налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и, соответственно, не являющимися налогоплательщиками НДС, цену контракта следует рассчитывать без НДС.

В то же время согласно п. 4.1 ст. 9 Закона № 94-ФЗ цена контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения, за исключением случаев, установленных Законом.

УФНС по г. Москве в письме от 21.03.2011 г. № 16-15/026297@ сообщила, что учитывая, что Закон № 94-ФЗ не предусматривает изменения цены контракта, налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан будет заплатить всю сумму, указанную в контракте с учетом НДС.

При этом на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ фактически оплаченный НДС по условиям контракта не может приниматься к вычету в составе расходов.

В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лица, не являющиеся налогоплательщиками, или налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, должны уплачивать НДС в бюджет.

При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом Минфина РФ от 15.10.2009 г. № 104н, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками НДС в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения, представляются титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» налоговой декларации.

Минфин РФ также указывает, что в случае выставления налогоплательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет (письмо от 29.04.2010 г. № 03-07-14/30).

При выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, находящимся на упрощенной системе налогообложения, возникает вопрос: влияет ли НДС, указанный в счете-фактуре, на сумму налога при упрощенной системе налогообложения?

По мнению Минфина РФ, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики, выставляющие покупателям товаров (работ, услуг) и имущественных прав счета-фактуры с выделением суммы НДС, доходы от реализации должны учитывать с учетом сумм НДС, полученного от покупателей (см. письма от 14.04.2008 г. № 03-11-02/46, от 07.09.2007 г. № 03-04-06-02/188, от 13.03.2008 г. № 03-11-04/2/51).

Однако суды не согласны с чиновниками.
В постановлении от 01.09.2009 г. № 17472/08 Президиум ВАС РФ указал, что в соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ.

Следовательно, налог на добавленную стоимость, полученный налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, от заказчика товара (работ, услуг) не является доходом и, следовательно, не должен учитываться и включаться в состав доходов.

Таким образом, налогоплательщик, применяющий УСН, может не включать сумму НДС, полученную от покупателя, в доходы при расчете налоговой базы по налогу при упрощенной системе налогообложения.

Следует отметить, что после выхода указанного постановления Президиума ВАС РФ контролирующие органы больше не выпускали разъяснений, противоречащих позиции Президиума ВАС РФ.

П. 4.1 ст. 9 Закона № 94-ФЗ предусмотрено, что цена контракта может быть снижена по соглашению сторон без изменения предусмотренных контрактом количества товаров, объема работ, услуг и иных условий исполнения контракта.

Поэтому после заключения контракта по взаимному согласию сторон можно заключить дополнительное соглашение к контракту, в котором указать цену контракта без НДС (цена контракта уменьшается) с указанием «НДС не облагается».

К пакету документов нужно будет приложить либо копию уведомления о применении УСН (если оно есть) либо Информационное письмо по форме № 26.2-7, утвержденное приказом ФНС РФ от 13.04.2010 г. № ВГ-3-22/495.

После заключения допсоглашения Вы не будете выставлять счет-фактуру и, соответственно, уплачивать НДС в бюджет.

взято http://www.amb-express.ru/read/5475.html
 
av_00Дата: Среда, 25.04.2012, 12:53 | Сообщение # 30
Генералиссимус
Награды:
167  
Группа: Проверенные
Сообщений: 5857
Репутация: 387
Статус: Offline

Неверный URL-адрес
 
Форум сметчиков » Ценообразование в строительстве » Тендер » Упрощенная система налогообложения и твердая договорная цена (если смета составлена заказчиком с НДС)
Поиск:

Сервисы



Прочие сервисы

Доска почета

Добавить фото

Рекомендовать портал




Администратор
icq: 264-585-675
e-mail: andreyka_s@list.ru
web: www.semushin.name

Согласно п. 4.5 Правил Сметного портала запрещено размещение материалов попадающих под действие Статьи 1259 и Статьи 1270 ГК РФ, на которые распространяются авторские права правообладателя, без согласования с ним. В случае обнаружения материалов нарушающих права правообладателя просим сообщить через форму обратной связи.
Семушин А.А.